Fiskus ma przykrą niespodziankę dla posiadaczy pomp ciepła – wysyła do podatników wezwania do zwrotu nawet 16 960 zł

Właściciele klimatyzatorów z wbudowaną pompą ciepła (w tym klimatyzatorów z funkcją grzania), którzy w przeszłości skorzystali z ulgi termomodernizacyjnej (odliczając w ramach niej wydatki poniesione na ich zakup i montaż), mogą obecnie zostać niemile zaskoczeni wydaną z urzędu, w ich sprawie, decyzją Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (Szefa KAS), która może skutkować obowiązkiem zwrotu przez nich równowartości ulgi, czyli – dopłaty podatku. W najgorszym wypadku, mogą zostać zobowiązani do zwrotu fi...

Nieoczekiwany problem dla właścicieli pomp ciepła

W ostatnim czasie wielu posiadaczy klimatyzatorów wyposażonych w funkcję grzania, które są jednocześnie pompami ciepła, spotkała nieprzyjemna niespodzianka ze strony fiskusa. Chodzi o sytuację, w której podatnicy, korzystając w przeszłości z tzw. ulgi termomodernizacyjnej, mogą zostać wezwani do zwrotu znacznych kwot, sięgających nawet kilkunastu tysięcy złotych. Ta zmiana wynika z decyzji wydanych przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, który obecnie kwestionuje dotychczasowe interpretacje korzystne dla podatników.

Ulga termomodernizacyjna – na czym polega i kto z niej korzysta?

Ulga termomodernizacyjna to jedno z popularniejszych narzędzi podatkowych, które pozwala właścicielom domów jednorodzinnych zmniejszyć obciążenia podatkowe na podstawie poniesionych wydatków na poprawę efektywności energetycznej budynku. W praktyce oznacza to, że można odliczyć od dochodu wydatki związane z modernizacją, która ma na celu zmniejszenie zużycia energii, np. poprzez wymianę źródeł ciepła na bardziej ekologiczne czy instalację nowoczesnych urządzeń.

Właściciele domów mogą odliczyć określone wydatki, jeśli spełniają szereg warunków – między innymi, że przedsięwzięcie termomodernizacyjne zostało ukończone w ciągu trzech lat od poniesienia pierwszego wydatku oraz że zakupione urządzenia znajdują się na oficjalnej liście zatwierdzonych materiałów i usług. Maksymalna kwota odliczenia może sięgać aż 53 tysięcy złotych, co przy wyższych progach podatkowych przekłada się na oszczędności sięgające nawet kilkunastu tysięcy złotych rocznie.

Zmiany przepisów i ich konsekwencje

Od początku 2025 roku zasady korzystania z ulgi termomodernizacyjnej uległy istotnym zmianom, szczególnie w odniesieniu do klimatyzatorów z funkcją grzania, w tym tych wyposażonych w wbudowaną pompę ciepła. Minister Inwestycji i Rozwoju dokonał doprecyzowania przepisów, jednoznacznie wyłączając tego typu urządzenia z listy kwalifikujących się do odliczeń w ramach ulgi.

Zmiana ta polega na zawężeniu definicji pomp ciepła dostępnych do odliczenia – od teraz ulgą objęte są wyłącznie pompy ciepła stanowiące element instalacji służącej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej, a nie te wykorzystywane jako klimatyzatory z funkcją grzania. Choć formalnie nowe regulacje obowiązują od 2025 roku, fiskus sięgnął też do wcześniejszych rozliczeń, kwestionując prawo do ulgi na podstawie dotychczasowych interpretacji.

Fiskus zmienia stanowisko i żąda zwrotów

Największym problemem dla podatników jest fakt, że Szef Krajowej Administracji Skarbowej podjął decyzję o korekcie wcześniejszych, korzystnych dla podatników interpretacji indywidualnych wydanych przez dyrektorów Krajowej Informacji Skarbowej w latach 2021–2022. Oznacza to, że osoby, które w tamtym okresie skorzystały z ulgi termomodernizacyjnej na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, mogą być obecnie zobowiązane do zwrotu przyznanej ulgi wraz z odsetkami.

W praktyce oznacza to, że fiskus wysyła wezwania do zwrotu środków, które w efekcie mogą sięgać nawet 16 960 złotych – kwoty te odpowiadają maksymalnym oszczędnościom podatkowym dla osób rozliczających się według wyższego progu podatkowego. Dla rodzin, które wspólnie inwestowały w takie instalacje, suma ta może być jeszcze wyższa, co rodzi poważne obawy o stabilność finansową tych gospodarstw domowych.

Jakie prawa mają podatnicy?

W sytuacji, gdy podatnik skorzystał z ulgi na podstawie indywidualnej interpretacji, która potem została zmieniona, prawo chroni go tylko częściowo. Kluczowe znaczenie ma moment, w którym ulga została zastosowana w praktyce oraz kiedy podatnik otrzymał interpretację indywidualną.

Jeśli ulga została wykorzystana przed otrzymaniem interpretacji – wówczas fiskus może wymagać zwrotu podatku, ale podatnik jest chroniony przed odsetkami i karami skarbowymi. Natomiast jeśli interpretacja była znana przed zastosowaniem ulgi, podatnik może liczyć na pełną ochronę prawną, co oznacza brak obowiązku zwrotu środków.

Co dalej? Praktyczne wskazówki dla posiadaczy pomp ciepła

Dla tych, którzy w ostatnich latach inwestowali w klimatyzatory z funkcją grzania i korzystali z ulgi, obecna sytuacja jest poważnym sygnałem do działania. Należy dokładnie przejrzeć swoje rozliczenia podatkowe i zasięgnąć porady specjalistów, aby ustalić, czy dana instalacja kwalifikowała się do ulgi oraz czy otrzymano indywidualną interpretację podatkową.

Warto też monitorować korespondencję z urzędem skarbowym, ponieważ wezwania do zwrotu mogą pojawić się w najbliższych miesiącach. W przypadku otrzymania takiego wezwania, ważne jest szybkie reagowanie – można rozważyć odwołanie lub negocjacje z fiskusem, a także ewentualne wsparcie prawne lub księgowe.

Podsumowanie

Zmiany w interpretacji przepisów dotyczących ulgi termomodernizacyjnej dla urządzeń grzewczych z funkcją klimatyzacji to trudny moment dla wielu podatników. Fiskus nie tylko ograniczył listę kwalifikujących się urządzeń, ale także sięgnął wstecz, kwestionując wcześniejsze rozliczenia. To może oznaczać konieczność zwrotu znacznych kwot, sięgających nawet kilkunastu tysięcy złotych.

Dlatego też właściciele pomp ciepła i klimatyzatorów z funkcją grzania powinni zachować szczególną czujność i odpowiednio przygotować się na ewentualne konsekwencje tych zmian. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby właściwie ocenić swoją sytuację i uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek ze strony fiskusa.